Toutes les réductions et crédits d'impôts

Un certain nombre de dépenses que vous avez payées en 2024 peut ouvrir droit à une réduction ou à un crédit d’impôt.

Les réductions ou les crédits les plus fréquents figurent dans la déclaration de revenus simplifiée. Vous trouverez dans les chapitres suivants des précisions pour chacune d’entre elles.

• Cotisations syndicales
• Emploi d’un salarié à domicile
• Frais de garde des enfants de moins de 6 ans
• Enfants collégiens, lycéens ou étudiants
• Accueil dans un établissement pour personnes dépendantes 
• Dons aux œuvres, financement des partis politiques
• Dépenses pour l’acquisition d’une installation d’un système de charge électrique dépenses réalisées dans l'habitation principale 
• Équipement adaptation à la perte d'autonomie

Les autres dépenses, pouvant ouvrir droit à crédit ou réduction d’impôt et figurant dans la déclaration des revenus complémentaires (2042 C), sont recensées dans le tableau ci-dessous avec les liens vers la documentation fiscale.

Réductions ou crédits, mode d’emploi 

La réduction d’impôt s’impute sur le montant de l’impôt dû, l’éventuel excédent n’est pas remboursé, contrairement au crédit d’impôt qui est restitué en totalité pour les contribuables non imposables.

Exemple

Un couple marié avec deux enfants mineurs dispose d’un seul salaire imposable de 20 000 €.
La cotisation syndicale payée en 2024 est de 150 €, soit un crédit d’impôt de 150 € x 66 % = 99 €.
Si ce couple n’est pas imposable, il recevra un virement de l’administration fiscale correspondant au montant du crédit d’impôt.

Les justificatifs 

Vous ne devez plus joindre les justificatifs des dépenses bénéficiant d’une réduction ou d’un crédit d’impôt (reçus de l’association, du syndicat, etc.) quel que soit le mode de déclaration (Internet ou papier).

Mais conservez-les, l’administration peut vous en faire la demande. La non-présentation de ces justificatifs entraîne la remise en cause de la réduction ou du crédit d’impôt.

Protection de la vie privée 

Vous devez indiquer les coordonnées des organismes auxquels se rapportent les dépenses effectuées.

Toutefois pour certains dons aux œuvres et pour la cotisation syndicale, l’identité des associations, du parti politique ou du syndicat contient des informations pouvant concerner les origines, les opinions politiques, philosophiques ou religieuses des contribuables ou l’appartenance à une organisation syndicale.

C’est pourquoi, l’obligation de mentionner l’identité des organismes bénéficiaires de ces versements n’est pas exigée par l’Administration pour :

• La cotisation syndicale
• Les dons et cotisations au profit d’associations cultuelles et de bienfaisance
• Les établissements publics des cultes reconnus d’Alsace-Moselle
• Les associations de financement électoral ou des mandataires financiers (article L. 52-4 du code électoral) ou des partis et groupements financiers par l’intermédiaire de leur mandataire lorsque le montant des versements n’excède pas 3 000 €.

Si vous indiquez sur la déclaration souscrite par Internet les données relatives à l’identité de ces bénéficiaires, elles seront, conformément à la demande de la CNIL, effacées au bout de six mois.

Pour plus d’informations, consultez la documentation fiscale n°200 et suivants