Comment calculer votre impôt sur le revenu ?

Publié le 21/04/2020

Le calcul de l’impôt sur le revenu est assez complexe. Nous vous conseillons d’utiliser le simulateur de calcul de l’impôt de l’Administration fiscale.
Vous trouverez dans cet article la marche à suivre pour calculer vous-même votre impôt. (lire la suite)

Vous devez d’abord déterminer le revenu brut global qui est la somme de tous vos revenus déclarés après déduction des divers abattements, comme les 10 % pour les salaires et les retraites, ou après déduction des frais réels si vous avez opté pour ce dispositif. 

Ensuite, vous devez retrancher de ce revenu brut global, les éventuelles charges déductibles, comme les pensions alimentaires versées. Vous obtenez alors votre revenu net global imposable.  

C’est ce revenu (R) qui est soumis au barème d’imposition comportant cinq tranches d’imposition progressant de 0 % à 45 %.  

Vous devez déterminer votre nombre de parts (N) qui tient compte de votre situation personnelle et familiale et du nombre de vos enfants à charge. 

Vous devez ensuite calculer votre quotient familial R/N (le revenu imposable divisé par le nombre de parts). Ce résultat R/N détermine votre tranche d’imposition maximale. 

Puis vous appliquez la formule du barème correspondante. 

Barème 2019 (déclaration 2020) 

Quotient R/N : 

Montant de l’impôt brut : 

N’excédant pas 10 064 € 

De 10 064 € et 27 794 € 

(R × 0,14) – (1 408, 96 × N)  

De 27 794 € à 74 517 €  

(R × 0,30) – (5 856 × N)  

De 74 517 € à 157 806 €  

(R × 0,41) – (14 052, 87 × N)  

supérieur à 157 806 € 

(R × 0,45) – (20 365,11 × N)  


Conseil :
 en cas de difficulté, nous vous conseillons d’utiliser le simulateur de calcul de l’impôt ou de contacter votre Centre des Finances publiques dont les coordonnées figurent sur votre déclaration ou consultez la recherche

Il faut le savoir : L’abattement de 10 % qui bénéficie aux pensionnés ou retraités ne peut être inférieur  au montant minimum de 393 € par pensionné et est plafonné à 3 850 € par foyer. 

Le plafonnement des demi-parts 

La majoration du nombre de parts procure un avantage fiscal qui croît avec le niveau des revenus déclarés. Afin d’en atténuer les effets, l’avantage est plafonné pour chaque demi-part. 

Montant du plafond 

Le plafond de l’avantage en impôt est différent en fonction de la situation personnelle ou familiale du(des) contribuable(s) :  

  • 1 567 € pour chaque demi-part liée aux personnes à charge pour les couples mariés ou pacsés ou un veuf dont le conjoint est décédé l’année de l’imposition (783,50 € pour chaque quart de part en cas de garde alternée) 
  • 3 697 € pour la part au titre du premier enfant à charge dont bénéficient les contribuables célibataires, divorcés ou séparés qui élèvent seuls un ou plusieurs enfants (1 848,50 € dans le cadre d'une garde alternée) 
  • 936 € pour la demi-part supplémentaire dont bénéficient les personnes seules qui ont eu au moins un enfant à charge dans le passé, pendant au moins cinq ans alors qu'elles vivaient seules 
  • 3 129 € pour la demi-part supplémentaire attribuée à certains contribuables au titre de leur situation particulière (titulaires de la carte d'invalidité, de la carte d'ancien combattant, etc.). 
  • 4 879 € pour la part supplémentaire destinée à maintenir le quotient conjugal des personnes veuves ayant au moins une personne à charge. Ce plafonnement n'est pas appliqué pour les décès intervenus au cours de l'année d'imposition (cf. ci-dessus) 

Contribuable concerné par le plafonnement 

Le plafonnement ne concerne que les contribuables dont le revenu imposable excède certaines limites. 

Pour un couple marié ou lié par un pacs ou un veuf dont le conjoint est décédé l’année de l’imposition, le plafonnement des demi-parts commence à 60 982 € pour 1 enfant, 66 372 € pour 2 enfants, 77 155 € pour 3 enfants, 87 935 € pour 4 enfants…).  

Exemple : Un ménage disposant d’un revenu imposable supérieur à 66 372 € avec deux enfants mineurs à charge, soit trois parts, bénéficiera d’un avantage fiscal maximum de 1 567 € pour chacun de deux premiers enfants, soit au total 3 134 €. 

La décote 

Selon votre situation familiale, si votre impôt brut est inférieur à 1 611 € (célibataire, divorcé ou veuf) ou à 2 653 € (mariés ou pacsés soumis à imposition commune), vous bénéficiez de la décote qui a pour effet d’atténuer le montant de l’impôt.  

Cette décote est égale à la différence entre 1 208 € et les ¾ de votre impôt (pour un célibataire, divorcé ou veuf) et 1 990 € et les ¾ de votre impôt (mariés ou pacsés soumis à imposition commune).  

Exemple : Vous êtes mariés et votre impôt brut, par application du barème, est de 1 240 €. Votre décote est égale à 1 990 € – 930 € (1240 × ¾) = 1 060 €.  

Votre impôt après décote s’élève à 1 240 € – 1 060 € = 180 €. 

Ensuite, sont déduits, si vous y avez droit, les réductions d’impôt et les crédits d’impôt.  

Réduction d'impôt sous condition de revenu  

Le montant de l’impôt résultant de l’application du barème fait l’objet d’une réduction pour les contribuables dont le revenu fiscal de référence (RFR) de l'année 2019 est inférieur à certains seuils. Cette réduction d’impôt s’applique après la décote.  

Minimum de perception 

Si le montant de votre impôt, après les réductions d’impôt mais avant les crédits d’impôt, est inférieur à 61 €, il n’est pas mis en recouvrement. 

Vous n’avez donc rien à payer. 

Pour autant, vous n’êtes pas considéré comme non imposable (voir la documentation fiscale).